Физлицо, ИП или самозанятый: как выгоднее работать страховому агенту в 2026

АгентБрокер · обновлено 17.10.2026

Если КВ укладывается в 2,4 млн ₽ в год, самый выгодный статус — самозанятый: 6% налога с выплат от юрлица, без страховых взносов и деклараций. При большем доходе — ИП на УСН «Доходы» 6%. Физлицо без статуса платит самый высокий налог и получает КВ по сниженной ставке. Ниже — сравнение, расчёт на 100 000 ₽ в месяц, НДС и порядок выплат в каждом статусе.

Может ли страховой агент быть самозанятым

Да, но не по агентскому договору. Пункт 5 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает применять налог на профессиональный доход тем, кто работает в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. Агент, который подписал агентский договор напрямую со страховой, самозанятым быть не может.

С АгентБрокером другая схема: вы принимаете публичную оферту — это договор оказания услуг по привлечению клиентов, а не агентский договор. Вы не действуете от имени страховой, поэтому самозанятость допустима. Подробнее — в статье «Мифы и легенды про статус самозанятого».

Другие условия 422-ФЗ, которые нужно соблюдать:

• доход за календарный год — не больше 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4);
• нет работников по трудовым договорам (п. 4 ч. 2 ст. 4);
• не совмещать НПД с другими налоговыми режимами (п. 7 ч. 2 ст. 4) — ИП на УСН сначала уходит с УСН;
• доходы от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения НПД не облагаются (п. 8 ч. 2 ст. 6).

Как оформить статус — в инструкции «Самозанятость». Что делать, если доход перевалил за лимит, — в статье «Самозанятый превысил лимит 2,4 млн ₽».

Сравнение форм

Подробно: налог, взносы, лимит и отчётность

Страховой агент на АУСН

Автоматизированная упрощёнка по Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ страховому агенту почти не подходит. Пункт 21 части 2 статьи 3 закона закрывает её для тех, кто работает по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Даже при договоре оказания услуг ставка 8% выше, чем 6% на обычной УСН, где ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов. АУСН имеет смысл обсуждать с бухгалтером, если у вас есть работники и выручка в миллионах, а не как стартовый статус.

Самозанятый (НПД)

Оптимальный вариант для большинства партнёров. С выплат по оферте налог 6%, потому что заказчик — юрлицо; 4% — только с доходов от физлиц. Отчётности нет, налог считает «Мой налог». На АгентБрокере у самозанятых повышенное КВ, а выплата через Bank131 — самый быстрый способ получить деньги.

Ограничение одно — доход не больше 2,4 млн ₽ за год.

ИП на УСН

Подходит партнёрам с доходом свыше 2,4 млн ₽ в год или тем, кто привлекает партнёров в свою сеть.

Налог:

• 6% от дохода (УСН «Доходы») — самый простой вариант
• 15% от прибыли (УСН «Доходы минус расходы») — если есть существенные расходы

Преимущества:

• Нет лимита по доходу
• На «Доходы минус расходы» вознаграждение, которое вы платите своим субагентам, уменьшает налоговую базу
• На АгентБрокере — повышенное КВ

Ограничения:

• Декларация раз в год
• Фиксированные страховые взносы за себя — даже в месяцы без продаж

Физическое лицо

Самая простая форма, но менее выгодная.

Особенности:

• Верификация по фото паспорта и селфи
• Не нужно регистрировать статус — можно начать сразу

Ограничения:

• Самый высокий налог из трёх статусов, порядок выплаты — по условиям оферты
• КВ ниже, чем у самозанятых и ИП

Пример: 100 000 ₽ КВ в месяц

Возьмём условные 100 000 ₽ вознаграждения в месяц, 1,2 млн ₽ за год. Считаем только налоги и взносы, одну и ту же сумму КВ для обоих статусов. Физлицо без статуса в расчёт не берём: налог у него выше, а ставка КВ ниже («Размер КВ»).

Как посчитано:

• Самозанятый. Пока не израсходован вычет, налог идёт по 4% вместо 6%: 4 000 ₽ в месяц вместо 6 000 ₽. Вычет в 10 000 ₽ уходит за первые пять месяцев, дальше — 6 000 ₽ в месяц.
• ИП. 1% взноса считается с 900 000 ₽ — суммы сверх 300 000 ₽. ИП без работников уменьшает налог УСН на все уплаченные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК), поэтому итог — те же 6% от дохода. Расходы на расчётный счёт и бухгалтерию сюда не входят.

Вывод: до 2,4 млн ₽ в год самозанятость выгоднее всего. Ближе к лимиту и выше переходят на ИП.

НДС со страхового вознаграждения

Освобождение по подпункту 7 пункта 3 статьи 149 НК РФ касается услуг по страхованию, которые оказывают страховщики. Услуги агента в этот подпункт не входят, а пункт 7 той же статьи прямо не даёт применять освобождения ст. 149 при работе по агентским договорам. Поэтому вопрос об НДС решает статус агента:

• Физлицо без ИП — не плательщик НДС.
• Самозанятый — не плательщик НДС (ч. 8 ст. 2 422-ФЗ).
• ИП на УСН — с 2025 года формально плательщик НДС, но освобождён, пока доход за прошлый год не превысил порог статьи 145 НК: в 2026 году это 20 млн ₽. При 100 000 ₽ в месяц до него далеко.
• ИП на общей системе и ООО — начисляют НДС на вознаграждение по статье 164 НК.

Для большинства агентов НДС не возникает. Если доход приближается к порогу УСН-освобождения, проверьте ставки и порядок с бухгалтером.

Как получать КВ в каждом статусе

Статус и платёжные данные указываются в профиле. Минимальная сумма вывода и сроки — в статье «Как получить КВ».

Что выбрать

Начать можно с любого статуса и сменить его позже в профиле. Зарегистрироваться агентом — на agentbroker.ru/agent, ставки по страховым — на странице вознаграждения.

Частые вопросы

Может ли страховой агент быть самозанятым? Да, если работает по договору оказания услуг, как с АгентБрокером. По агентскому договору напрямую со страховой — нет: это запрещает п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Какой налог платит самозанятый страховой агент? 6% с вознаграждения по оферте: заказчик — юрлицо. Ставка 4% — только для доходов от физлиц. Первые 10 000 ₽ экономии даёт налоговый вычет.

Нужно ли платить НДС с агентского вознаграждения? Самозанятым и физлицам — нет. ИП на УСН освобождён, пока доход за прошлый год не выше порога статьи 145 НК. Освобождение пп. 7 п. 3 ст. 149 НК распространяется на страховщиков, а не на агентов.

Можно ли страховому агенту работать на АУСН? По агентскому договору — нет, это запрещает п. 21 ч. 2 ст. 3 17-ФЗ. Для агента без работников обычная УСН 6% обычно выгоднее.

Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн ₽? Право на НПД теряется. Что делать дальше — в статье «Самозанятый превысил лимит 2,4 млн ₽».