Самозанятый агент превысил лимит 2,4 млн ₽: что делать

АгентБрокер · обновлено 05.10.2026

Если доход самозанятого с начала года превысил 2,4 млн ₽, право на налог на профессиональный доход (НПД) теряется со дня превышения. Чтобы не попасть на НДФЛ или общий режим, у вас есть 20 календарных дней: зарегистрировать ИП (если его нет) и подать уведомление о переходе на УСН. Тогда УСН начнёт действовать с даты регистрации ИП (а если ИП уже был — с даты снятия с учёта по НПД), без «разрыва» между режимами. После этого обновите реквизиты в профиле АгентБрокер, чтобы КВ приходило на расчётный счёт ИП.

Лимит дохода самозанятого в 2026 году

Лимит — 2,4 млн ₽ за календарный год. Он записан в п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ: НПД не вправе применять те, у кого доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн ₽.

Что считается доходом для лимита:

• все поступления, по которым вы формировали чеки в «Мой налог»: КВ от платформ, оплата от клиентов, прочие услуги — всё вместе, а не по каждой площадке отдельно;
• доход считается нарастающим итогом с 1 января (ч. 2 ст. 8 422-ФЗ);
• возвраты уменьшают доход того года, в котором он был получен (ч. 3 ст. 8), — например, если вы вернули деньги и аннулировали чек.

Зарплата по трудовому договору и доходы, которые облагаются НДФЛ, в лимит НПД не входят. 1 января счётчик обнуляется.

Что происходит в момент превышения

Если ничего не сделать:

• агент без ИП становится обычным физлицом — с дохода платится НДФЛ;
• ИП на НПД попадает на общий режим (НДФЛ, а при определённых условиях и НДС).

Как перейти на ИП с УСН: 20 дней и порядок действий

Срок установлен ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ: уведомить налоговую о переходе на УСН можно в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД. Дата начала УСН зависит от того, был ли у вас ИП:

• ИП уже есть — УСН применяется с даты снятия с учёта как плательщика НПД;
• ИП нет — нужно зарегистрироваться ИП в течение 20 дней с даты утраты права на НПД. УСН применяется с даты регистрации ИП.

Порядок для агента без ИП:

1. Проверьте сумму в «Мой налог» — там видно, на каком чеке доход перешёл 2,4 млн ₽.
2. Снимитесь с учёта как самозанятый в «Мой налог», если ФНС ещё не сделала это сама.
3. Зарегистрируйте ИП — через Госуслуги, сайт ФНС или банк. Коды ОКВЭД для агента — в статье Коды ОКВЭД для услуг страхового агента.
4. Подайте уведомление о переходе на УСН в тот же 20-дневный срок. Объект выберите заранее: «доходы» — 6% или «доходы минус расходы» — 15% (ст. 346.20 НК РФ; регионы вправе снижать ставки).
5. Откройте расчётный счёт ИП — КВ для ИП приходит только на расчётный счёт.
6. Обновите статус и реквизиты в АгентБрокер — следующий раздел.

Что сообщить платформе и как сменить реквизиты для КВ

Порядок для ИП описан в статье Выплаты для ИП:

• в профиле укажите данные расчётного счёта: Профиль → Реквизиты;
• подготовьте ОГРНИП, ИНН, документ о системе налогообложения и банковские реквизиты счёта;
• подпишите оферту для ИП — через Nopaper;
• после этого заказывайте вывод как обычно — в разделе Инструменты → Получить КВ (как получить КВ).

Повышенное КВ и быстрые выплаты у ИП такие же, как у самозанятых, — см. сравнение форм.

Если в профиле не получается сменить статус или у вас остались неполученные выплаты на старых реквизитах, напишите в чат техподдержки. Укажите ИНН, ОГРНИП и дату снятия с учёта как самозанятого.

Если вы решили не открывать ИП и остаться физлицом, укажите это в профиле: с физлица без статуса удерживается налог. Чем это отличается от НПД и ИП — в статье «Физлицо, ИП или самозанятый».

Пример расчёта на условной сумме КВ

Условия: агент на НПД получает КВ от юрлица и за год зарабатывает 3 000 000 ₽. Лимит пройден в октябре, сверх него получено 600 000 ₽. Налоговый вычет НПД и взносы ИП в расчёт не включаем.

Почему 13%, а не 15%: доход на НПД в базу НДФЛ не входит, поэтому 600 000 ₽ облагаются по ставке 13%: ставка 15% начинается с НДФЛ-дохода свыше 2,4 млн ₽ за год (ст. 224 НК РФ).

Разница между вариантами — 42 000 ₽ только на остатке года. Налог по УСН «Доходы» ИП может уменьшить на уплаченные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), но сами взносы тоже придётся заплатить. Поэтому сравнивайте итог со своей суммой. Ставки КВ по страховым компаниям — на странице «Комиссия».

FAQ

Можно ли снова стать самозанятым в следующем году? Да. После снятия с учёта можно повторно встать на учёт, если нет долгов по налогам, пеням и штрафам (ч. 11 ст. 5 422-ФЗ). ИП на УСН тоже может вернуться на НПД: для этого в течение месяца после постановки на учёт нужно уведомить налоговую об отказе от УСН (ч. 4 ст. 15).

Лимит считается по одной платформе или по всем? По всем доходам на НПД вместе: КВ с разных площадок и оплата от клиентов складываются.

Что будет, если пропустить 20 дней? Перейти на УСН с даты утраты НПД уже не получится. Агент без ИП платит НДФЛ, ИП работает на общем режиме до перехода на УСН в общем порядке.

Сгорает ли КВ, начисленное до перехода? Закон об этом ничего не говорит — это вопрос реквизитов на платформе. Обновите профиль и уточните в поддержке судьбу выплат, заказанных на старые реквизиты.

Как не превысить лимит неожиданно? Смотрите сумму с начала года в «Мой налог». Если доход идёт к 2,4 млн ₽, откройте ИП заранее: с ним лимита НПД нет.

Ещё не работаете с АгентБрокер? Узнайте условия и зарегистрируйтесь как агент →